2026年1月起，隨著《增值稅法》及其實(shí)施條例的正式施行，全國增值稅開票系統(tǒng)迎來重大升級(jí)。此次調(diào)整并非簡單的技術(shù)優(yōu)化，而是稅收制度向法治化、規(guī)范化邁出的關(guān)鍵一步。
石家莊用友知道，對廣大小微企業(yè)而言，這些變化不僅關(guān)系到日常開票操作，更直接影響稅負(fù)成本、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)乃至企業(yè)生存策略。
1
5%征收率或?qū)⑼顺鰵v史舞臺(tái)
小規(guī)模納稅人首當(dāng)其沖
過去，部分小規(guī)模納稅人（如不動(dòng)產(chǎn)租賃、勞務(wù)派遣等）可適用5%的簡易征收率。但新《增值稅法》明確規(guī)定：增值稅征收率統(tǒng)一為3%，且未設(shè)兜底條款。這意味著，5%征收率已無法律依據(jù)，正逐步退出。
目前開票系統(tǒng)雖仍保留5%選項(xiàng)，但僅限于處理2025年12月31日前已發(fā)生但未開票的業(yè)務(wù)，屬于“過渡期補(bǔ)開”功能。未來，所有適用簡易計(jì)稅的小規(guī)模納稅人，幾乎都將統(tǒng)一按3%征收率開票。
對小微企業(yè)的影響：
1
稅負(fù)可能下降：若原適用5%，現(xiàn)降至3%，直接減輕稅負(fù)。
2
需警惕收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)：2026年后發(fā)生的業(yè)務(wù)若錯(cuò)誤選擇5%，將導(dǎo)致發(fā)票無效，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3
財(cái)務(wù)需全面梳理歷史合同：尤其是跨年度服務(wù)或長期租賃項(xiàng)目，明確納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，避免誤用舊稅率。
小微企業(yè)需立即盤點(diǎn)企業(yè)所有適用5%征收率的業(yè)務(wù)類型，與客戶溝通開票時(shí)間安排，并在2026年1月1日后堅(jiān)決停用5%選項(xiàng)。
2
差額征稅政策或?qū)⒔K結(jié)
代收代付類業(yè)務(wù)面臨重構(gòu)
差額征稅曾是營改增時(shí)期的“權(quán)宜之計(jì)”，允許企業(yè)以扣除特定成本后的余額作為銷售額計(jì)稅（如旅游、經(jīng)紀(jì)代理等）。但這一做法與增值稅“環(huán)環(huán)抵扣、全鏈條征稅”的立法精神相悖。
此次系統(tǒng)升級(jí)釋放明確信號(hào)：差額征稅正在收縮甚至取消。電子稅務(wù)局已限制差額開票權(quán)限，僅允許因“發(fā)票有誤重開”或“已發(fā)生納稅義務(wù)未開票”兩種情形申請。
同時(shí)，多個(gè)原支持差額開票的稅收編碼已被禁用。
對大量中介、代理、平臺(tái)類小微企業(yè)依賴差額征稅降低稅基，若政策取消，其應(yīng)稅銷售額將大幅上升，可能觸發(fā)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人門檻（500萬元）。其次，代收代付款項(xiàng)（如代繳水電費(fèi)、代收租金）若無法再作差額扣除，將全額計(jì)入收入，虛增營業(yè)額，增加稅負(fù)和合規(guī)壓力。
未來，此類業(yè)務(wù)可能通過開具“不征稅發(fā)票”解決——即對代收部分單獨(dú)開具不征稅發(fā)票，服務(wù)費(fèi)部分正常開票。企業(yè)需提前與上下游溝通票據(jù)處理方式，確保業(yè)務(wù)模式可持續(xù)。
3
小規(guī)模納稅人“臨界點(diǎn)”監(jiān)控升級(jí)
500萬紅線成高壓線
新《增值稅法》對小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更加嚴(yán)格。此次開票系統(tǒng)新增智能監(jiān)控與預(yù)警功能：一旦企業(yè)年銷售額接近或超過500萬元，系統(tǒng)將自動(dòng)彈出提示，并將確認(rèn)情況同步至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
這意味著，“悄悄超500萬”已不可能。稅務(wù)部門將實(shí)時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營規(guī)模變化，企業(yè)可在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)登記，未登記的按一般納稅人稅率計(jì)稅。
對小微企業(yè)而言，若企業(yè)本無意成為一般納稅人（因進(jìn)項(xiàng)少、核算復(fù)雜），必須嚴(yán)格控制開票額度；其次，需避免集中開票、年底沖量等行為，防止觸發(fā)系統(tǒng)預(yù)警；并可考慮通過業(yè)務(wù)拆分、成立關(guān)聯(lián)主體等方式合理規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)（需合法合規(guī)，避免被認(rèn)定為避稅）。
值得注意的是，企業(yè)一旦被轉(zhuǎn)為一般納稅人，將適用9%、13%等高稅率，且需健全會(huì)計(jì)核算，對管理能力提出更高要求。
此次開票系統(tǒng)升級(jí)，表面是技術(shù)調(diào)整，實(shí)質(zhì)是稅收法治化的深度推進(jìn)。對資源有限、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的小微企業(yè)而言，“不懂政策”不再是借口，“操作失誤”可能代價(jià)高昂。
暢捷通好會(huì)計(jì)專注于為小微企業(yè)提供全方位、智能化的財(cái)務(wù)管理解決方案，支持自動(dòng)生成符合最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的財(cái)務(wù)報(bào)表，一鍵直連稅務(wù)機(jī)關(guān)完成申報(bào)，徹底告別手工匯總，大幅提升財(cái)務(wù)工作效率。無論是記賬報(bào)稅、發(fā)票管理，還是費(fèi)用報(bào)銷，好會(huì)計(jì)都能高效助力企業(yè)輕松應(yīng)對，全面推動(dòng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)操作的便捷化、規(guī)范化與合規(guī)化。
小微企業(yè)需立即組織學(xué)習(xí)新《增值稅法》及配套公告，全面自查現(xiàn)有開票行為是否符合新規(guī)，并主動(dòng)與稅務(wù)顧問溝通，制定2026年稅務(wù)策略，善用“不征稅發(fā)票”等新工具，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。
稅收環(huán)境正在從“寬松粗放”轉(zhuǎn)向“精準(zhǔn)嚴(yán)管”，唯有提前布局、合規(guī)經(jīng)營，小微企業(yè)才能在這場變革中穩(wěn)住陣腳，行穩(wěn)致遠(yuǎn)。
